Bu konuda önce bir uyarı: Ben mali müşavir değilim. Bilişimci olarak işletmelerin e-dönüşüm altyapısını kuruyorum ve yıllardır en çok karıştırılan konunun bu olduğunu görüyorum. Aşağıdaki bilgiler Eylül 2026 itibarıyla yürürlükteki Vergi Usul Kanunu genel tebliğlerine dayanıyor; ama mevzuat sık değişiyor ve sizin durumunuzu kesin olarak belirleyecek kişi mali müşaviriniz. Bu yazıyı, müşavirinizle konuşmadan önce konuyu anlamak için bir hazırlık olarak okuyun.
Kısaca: Alıcı e-Fatura kullanıcısıysa e-Fatura, değilse (tüketici dahil) e-Arşiv fatura kesilir. Genel sınıra göre bir önceki yıl brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olanlar, izleyen yılın 1 Temmuz’undan itibaren e-Fatura’ya geçmek zorunda. 1 Ocak 2026’dan itibaren bilanço esasına göre defter tutan mükellefler, e-Arşiv’e kayıtlı olmasalar da faturalarını tutara bakmaksızın e-Arşiv olarak düzenlemek zorunda.
e-Fatura ile e-Arşiv arasındaki fark
İkisi de elektronik fatura; fark, alıcının kim olduğunda.
| e-Fatura | e-Arşiv fatura | |
|---|---|---|
| Alıcı | e-Fatura sistemine kayıtlı mükellef | Kayıtlı olmayan mükellef ya da nihai tüketici |
| İletim | GİB sistemi üzerinden alıcının e-Fatura kutusuna | E-posta ya da kâğıt çıktı olarak alıcıya |
| İptal/itiraz | Alıcı kabul/ret (ticari senaryoda) ya da itiraz süreci | Belirli süre içinde gönderici iptal eder |
| Senaryo | Temel ya da ticari | Tek tip |
Bir faturayı keserken alıcının e-Fatura kullanıcısı olup olmadığını GİB’in kayıtlı kullanıcı listesinden sorgulamanız gerekiyor. Entegre programlar bunu fatura anında otomatik yapıyor; GİB portalında da sorgulama ekranı var.
2026’da kimler e-Fatura’ya geçmek zorunda?
509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ve sonrasındaki değişikliklere göre temel sınırlar:
| Mükellef grubu | Sınır | Geçiş |
|---|---|---|
| Genel | Bir önceki yıl brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri | İzleyen yılın 1 Temmuz’u |
| İnternetten mal/hizmet satanlar, aracı hizmet sağlayıcılar | 500 bin TL ve üzeri | İzleyen yılın 1 Temmuz’u |
| Gayrimenkul ve motorlu taşıt alım-satım, kiralama | 500 bin TL ve üzeri | İzleyen yılın 1 Temmuz’u |
| Bazı sektörler (belgeli oteller, hal komisyoncuları, şarj ağı işletmecileri vb.) | Ciroya bakılmaz | Tebliğde belirtilen süre |
Örnek: 2025 brüt satış hasılatı 3,4 milyon TL olan bir imalatçı, 1 Temmuz 2026’dan itibaren e-Fatura kullanmak zorunda. Hasılat net satışa göre değil, brüt satışa göre hesaplanıyor; iade ve iskontolar düşülmeden bakılıyor. Sınırın hemen altında olduğunuzu düşünüyorsanız rakamı mutlaka mali müşavirinizle beyanname üzerinden kontrol edin.
e-Fatura’ya geçen her mükellef, aynı süre içinde e-Arşiv fatura uygulamasına da geçmiş sayılıyor. Yani kayıtlı olmayan alıcılara artık kâğıt fatura kesemiyor.
e-Arşiv’de 2026 değişikliği
Eski yazılarda “tüketiciye 30 bin TL’yi, mükellefe 5 bin TL’yi aşan faturalar e-Arşiv olur” gibi sınırlar görebilirsiniz. Bu sınırlar, 573 Sıra No.lu tebliğle 1 Ocak 2025’te kaldırıldı. Güncel durum:
- 1 Ocak 2026’dan itibaren e-Arşiv’e kayıtlı olmayan (bilanço esasına göre defter tutan) mükellefler de faturalarını tutara bakmaksızın e-Arşiv olarak düzenlemek zorunda.
- Basit usulde vergilendirilenler ve işletme hesabı esasına göre defter tutanlar için, 589 Sıra No.lu tebliğle gelen düzenlemeye göre bu kural 1 Ocak 2027‘de başlıyor; 2026 sonuna kadar vergiler dahil 3.000 TL’yi aşan faturaları e-Arşiv olarak düzenlemeleri gerekiyor.
Bir de karıştırılan ayrı bir rakam var: Fatura düzenleme sınırı. VUK md. 232’ye göre 2026 için bu sınır 12.000 TL. Bu tutarın altındaki perakende satışlarda, alıcı istemezse fatura yerine ÖKC fişi yeterli. Bu sınır “fatura mı, fiş mi?” sorusunun cevabı; e-Arşiv kuralı ise “fatura kesilecekse hangi biçimde?” sorusunun.
Nasıl geçilir? GİB portalı mı, özel entegratör mü?
| GİB e-Arşiv / e-Fatura portalı | Özel entegratör | |
|---|---|---|
| Maliyet | Ücretsiz | Kontör ya da abonelik |
| Fatura kesme | Tek tek, ekrandan | Muhasebe/ERP programından toplu ya da otomatik |
| Alıcıya gönderim | Faturayı siz iletirsiniz | Program e-postayla iletir |
| Arşivleme | Portalda | Entegratör saklar |
| Uygun olduğu işletme | Ayda birkaç fatura kesen | Düzenli satış yapan, stok ve cari takibi olan |
Ayda beş-on fatura kesen bir serbest meslek erbabı ya da küçük bir hizmet işletmesi için GİB portalı yeterli olabilir. Günde birden fazla fatura kesiyor, stok tutuyor ve muhasebe programı kullanıyorsanız, faturayı programın içinden kesip otomatik gönderen bir entegratör çok zaman kazandırıyor.
Başvuru için hazırlık
- Mali mühür (tüzel kişiler) ya da e-imza (gerçek kişi mükellefler) gerekiyor. Mali mühür için Kamu SM’ye başvuruluyor.
- Portal üzerinden ya da özel entegratör aracılığıyla başvuru yapılıyor.
- Kullandığınız muhasebe programının e-Fatura/e-Arşiv entegrasyonunu destekleyip desteklemediğini kontrol edin.
- Fatura şablonunuzda (logo, IBAN, açıklama alanları) son kontrolü yapın.
Teknik tarafta en sık karşılaştığım sorunlar e-imza sürücüleri, Java sürümleri ve tarayıcı uyumluluğu. Linux kullanıyorsanız e-imza kurulumunu Pardus rehberinde kısaca anlattım.
Sık yapılan hatalar
- Alıcının e-Fatura kullanıcısı olduğunu kontrol etmeden e-Arşiv kesmek (ya da tersi).
- e-Arşiv faturayı alıcıya iletmeyi unutmak.
- İptal sürelerini kaçırmak.
- Yeni geçişte eski kâğıt fatura koçanını kullanmaya devam etmek.
Sık sorulan sorular
Şahıs şirketiyim, e-Fatura’ya geçmem gerekir mi?
Hasılatınız sınırın altındaysa zorunlu değil; ama gönüllü olarak geçebilirsiniz. Faturalarınızı e-Arşiv olarak düzenleme yükümlülüğü ise defter türünüze göre 2026 ya da 2027’de başlıyor.
e-Fatura’ya geçtikten sonra geri dönebilir miyim?
Zorunlu olarak geçtiyseniz hayır. Gönüllü geçişlerde de genel kural olarak sistemden çıkılamıyor.
Hangi entegratörü seçmeliyim?
Kullandığınız muhasebe programıyla entegre çalışanı, destek hizmeti iyi olanı ve fiyatını fatura adedinize göre makul bulduğunuzu. Birden fazla teklif alın.
Bu rakamlar kesin mi?
Bu yazıdaki sınırlar Eylül 2026 itibarıyla geçerli tebliğlere dayanıyor. Tebliğler sık değiştiği için kendi durumunuzu mutlaka mali müşavirinizle teyit edin. Güncel sınırların ayrıntılı tablosunu Burgaz Bilişim’in e-Fatura sınırı 2026 yazısında da bulabilirsiniz.
e-Fatura ve e-Arşiv’e geçişte ön muhasebe programınızı kurmak, fatura şablonunuzu hazırlamak ve ilk faturaları birlikte kesmek için Burgaz Bilişim’in e-Fatura programı ve ön muhasebe sayfasına bakabilirsiniz.